ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.

ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.

ФЗ 2001 года № 115 «О противодействии легализации доходов полученных преступным путем и финансирование терроризма»

Данная статья является специальным видом укрывательства преступления (физическое укрывательство ст. 316)

Объект– отношения складывающиеся по поводу осуществления законной предпринимательской деятельности.

Дополнительный объект – интересы правосудия.

Предмет:

1. денежные средства – валюта РФ, иностранная валюта.

2. иное имущество за исключением ст. 193, 194, 198, 199.2.

Объективная сторона. 2 вида действий:

1. Совершение финансовых операций. 2. другие сделки.

Операции с денежными средствами и иным имуществом:

– с денежными средствами в наличной форме, т.е. снятие со счета или зачисление на счет, если это не обусловлено характером деятельности

– покупка-продажа наличной иностранной валюты.

– приобретение ф.л. ценных бумаг за наличный расчет.

– операции по банковским счетам – размещение ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. вклада на предъявителя; открытие вклада в пользу третьих лиц в наличной форме; перевод денежных средств за границу на анонимного владельца; зачисление или перевод на счет денежных средств; предоставление/получение кредита (займа); операции с ценными бумагами, если хотя бы одной из сторон является ю.л./ф.л. с местом регистрации в государстве, которое не сотрудничает с международной организацией противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

ч. 3 ст. 183 крупный ущерб – свыше 250 тыс. руб. под корыстной заинтересованностью понимается стремление получить выгоду имущественного характера.

ч. 4 ст. 183 тяжкие последствия – оценочное понятие, устанавливаем по обстоятельствам дела (особо крупный ущерб, банкротство, вынужденная безработица).

Субъект – 16 лет ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. не является владельцем налоговой, коммерческой и банковской тайны.

ст. 186 Изготовление, перевозка, сбыт, хранение поддельных ценных бумаг.

Объект – кредитно-денежная система РФ.

Предмет:

1) билеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении и металлическая монета

2) гос-ые и иные ценные бумаги в валюте РФ,

3) иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте.

Объективная сторона.

1. Изготовление денег и ценных бумаг – полная или частичная подделка. Способ не имеет значение для квалификации. Необходимо установить чтобы поддельные деньги и ценные бумаги имели существенное сходство по форме, цвету и др. реквизитами с настоящими купюрами. Если имела место грубая подделка и явное несоответствие купюр, то действия квалифицируются по ст. 159.

2. хранение ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. – нахождение во владении виновного, т.е. при себе, в помещении, в тайниках (длящееся преступление)

3. перевозка – перемещение любым видом транспорта в том числе в пределах одного населенного пункта.

4. сбыт – использование денежных средств и ценных бумаг в качестве средства платежа. Ответственности за сбыт подлежат лица, которые стали случайными обладателями купюр, но зная об их поддельности пустили их в обращение.

Преступление окончено:

1. изготовление с момента изготовления одного денежного знака с целью сбыта.

2. сбыт – при установлении хотя бы одного факта сбыта.



Стадии преступления.

Неудавшаяся попытка расплатиться – покушение на сбыт.

Субъективная сторона – прямой умысел. Для изготовления, перевозки и хранения необходимо установить цель сбыта. ЕЕ отсутствие исключает ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. уголовную ответственность.

Субъект – общий, 16 лет.

ч. 2 ст. 186 крупный ущерб – 250 тыс. руб. Для иностранной валюты учитывается количество и номинал по курсу ЦБ РФ на момент совершения преступления.

Организованная группа – общий признак.

Вопросы квалификации.

1. незаконное приобретение лицом в результате проделанных им операций с фальшивыми деньгами чужого имущества охватывается ст. 186 и дополнительной квалификации как хищение не требует.

2. подделка билетов денежно-вещевой лотереи с целью сбыта или незаконное получение выигрыша квалифицируется как мошенничество.

3. изготовление с целью сбыта или сбыт денежных знаков изъятых из обращения и имеющих лишь коллекционную ценность квалифицируется как мошенничество.

ст. 187 Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. и иных платежных документов.

Объект – кредитно-денежная система РФ.

Предмет.

1. кредитные карты.

2. дебитовая (расчетная) карта – списывание с банковского счета произведенной операции в тот же день…

3. иные документы – платежные поручения предоставляемые законом и банковскими правилами.

Объективная сторона.

1. изготовление – полная, частичная подделка. Способы записи информации на крту – эмбосирование, штрихкодирование, лазерная запись, кодировка на магнитной ленте.

2. сбыт – выпуск в обращение.

Субъективная сторона – прямой умысел. При изготовлении – цель сбыта.

Субъект – 16 лет.

Вопросы квалификации.

1. изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных расчетных карт квалифицируется по ст. 187. Изготовление поддельных карт для использования в целях совершение этим же лицом преступлений предусмотренных ч.ч. 3,4 ст ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.. 159 следует квалифицировать как приготовление к мошенничеству (ч. 1 ст. 187 ч. 1 ст. 30 ч. 3, 4 ст. 159).

2. если лицо использовало поддельную или похищенную карту по не зависящим от него обстоятельствам ему не удалось обратить в свою пользу или пользу др. лиц похищенное имущество содеянное в зависимости от способа хищения следует квалифицировать как покушение на кражу (через банкомат) или покушение на мошенничество (через сотрудника).

3. сбыт поддельных карт и иных платежных документов заведомо непригодных к использованию квалифицируется по ст. 159.

Когда лицо изготовило с целью сбыта кредитные или иные карты, документы заведомо непригодные к использованию, но по обстоятельствам не зависящим от него не могло их сбыть, то квалификация как ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. приготовление к мошенничеству.

Таможенные преступления.

ст. 188 Контрабанда.

ПП ВС РФ от 27.05. 2008 г. № 6

Объект – отношения в сфере перемещения товаров через таможенную границу.

Доп. Объект – общественная безопасность, здоровье населения, отношения собственности.

Предмет ч. 1 ст. 188 – товары – любое перемещаемое через таможенную границу движимое, отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства. Стоимость товаров должна превышать 250 тыс. руб.

Товары:

1. любое движимое имущество признаваемое товаром в соответствии с п.п. 1-3 п. 1. ст. 11 Таможенного кодекса РФ и п. 26 ст. 2 ФЗ «Об основах внешнеторговой деятельности».

2. иные не являющиеся товарами предметы для которых законодателем установлен определенный порядок и правила перемещения (рукопись научной статьи, либо иной не имеющий цены товара объект ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. интеллектуальной собственности на материальном носителе – полезная модель, пром. образец, ТС используемые для международных перевозок).

3. наличная иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки и внутренние ценные бумаги в документарной форме ч. 1 ст. 15 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

При разрешении вопроса о контрабанде следует учесть что данным законом определяется сумма иностранной валюты в пределах которой единовременно ввозимая или вывозимая валюта не подлежит декларированию таможенным органом. (3 тыс. долларов США или эквивалент др. валюты).

В случае декларирования лицом части единовременно ввозимой или вывозимой валюты предметом контрабанды является не декларированная часть иностранной валюты.

ч. 2. ст. 188 размер предмета не является обязательным признаком данного состава ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества., не влияет на квалификацию.

Предметы.

1. предметы обладающие специфическими свойствами – наркотические, психотропные, сильнодействующие, отравляющие, ядовитые вещества.

2. обычное вооружение – огнестрельное, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства.

3. оружие массового поражения, средства его доставки, материалы и оборудование которые могут быть использованы при создании такого оружие.

4. стратегически важные сырьевые товары. Перечень определяется ФЗ и иными нормативно-правовыми актами. В настоящее время специальные правила перемещения не установлены, с учетом этого контрабанда должна квалифицироваться по ч. 1 ст. 188 если нет признаков ч. 3, 4 ст. 188.

5. культурные ценности, их перечень определен ФЗ «О ввозе вывозе культурных ценностей».

Объективная сторона.

ч. 1. ст. 188 – таможенная граница РФ совпадает с государственной границей, а также включает в ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. себя пределы находящиеся в исключительной экономической зоне или континентальном шельфе, искусственных островах, сооружениях и установках особых экономических зон. Перемещение через таможенную границу – совершение действий по ввозу или вывозу с таможенной территории товаров или предметов любым способом включая перемещение в почтовых отправлениях, трубопроводным транспортом или по линиям электропередач.

Способы контрабанды.

1. помимо таможенного контроля:

– перемещение вне мест определенных таможенными органами либо вне времени их работы.

– без разрешения таможенных органов, если международным договором РФ или федеральным законодательством не предусмотрено свободное движение товаров без таможенного контроля.

2. Сокрытие от таможенного контроля:

– любые действия направленные на то чтобы затруднить обнаружение товара – использование тайников специально изготовленных ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. или приспособленных для контрабанды в предметах багажа, ТС, сокрытие предметов в полости человеческого тела.

– придание одним товарам вида др. чтобы утаить их подлинные свойства и количество.

3. Обманное использование документов или средств таможенной идентификации – документы таможенных органов, гос-ых органов осуществляющих контроль за перемещением товаров, средства таможенной идентификации (пломбы, печати, штампы, маркировки, сопроводительные документы и т.д.).

Обманное использование:

– заведомо поддельных документов или средств таможенной идентификации.

– документов полученных незаконным путем.

– документов относящихся к другим товарам.

– документов не имеющих юридической силы.

4. не декларирование или не достоверное декларирование. Не декларирование – не заявление сведений необходимых для принятия решения о выпуске товаров ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества., помещения их под избранный таможенный режим, исчисления и взимания таможенных платежей. Не достоверное декларирование – заявление в таможенной документации заведомо ложных сведений о товарах и ТС, их таможенном режиме и т.д.

Момент окончания контрабанды (общие положения):

Определяется в зависимости от формы (ввоз, вывоз, пересылка, перемещение трубопроводным транспортом или по линиям электропередач), способа совершение контрабанды (помимо, сокрытие и т.д.), а также с учетом этапов перемещения.

Ввоз – фактическое пересечение товарами таможенной границы и все последующие действия предусмотренные таможенным кодексом, с указанными товарами до их выпуска, который заключается в разрешении таможенных органов заинтересованным лицам пользоваться или распоряжаться товарами в соответствии с ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. таможенным режимом.

1. момент окончания – способ помимо или сокрытие от таможенного контроля – с момента фактического пересечения таможенной границы только в тех случаях когда оно произошло вне пропуска через гос. границу и вне места (коридора) установленного для следовании товара к месту прибытия если такое место расположено не на границе а в глубине таможенной территории.

2. момент окончания – способ не декларирование или не достоверное декларирование:

– преступление окончено с момента пересечения, перемещения товаров в связи с обнаружением того, что ввоз осуществляется одним из данных способов, в том числе и в случаях обнаружения данного факта при предоставлении таможенному органу указанных документов в процессе осуществления таможенного режима внутренний ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. таможенный транзит, помещение товара под таможенный режим либо выпуска товара.

– в случаях, когда в процессе перемещения товаров обманное использование документов и средств таможенной идентификации обнаружено не было, преступление окончено с момента принятия таможенными органами решения о выпуске товара.

– в случае не принятия такого решения (о выпуске товаров) по причине уклонения лица от завершение таможенной процедуры – с момента совершения действий по фактическому выведению товаров из под таможенного контроля.

При вывозе:

а) с момента обнаружения не достоверности сведений указанных в таможенной декларации.

б) с момента пресечения иных действийнепосредственно направленных на вывоз товаров до фактического пересечения таможенной границы.

Иные действия – вход (въезд ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.) физического лица в зону таможенного контроля; въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через гос. границу.

в) сдача транспортным организациям или почтовым организациям международных почтовых отправлений.

г) действия лица непосредственно направленные на фактическое пересечение таможенной границы вне установленных мест.

Состав формальный.

Субъект – 16 лет, в том числе:

– лица выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации (например, таможенный перевозчик или таможенный брокер).

– лицо имеющее право на владение и пользование товаром на таможенной территории РФ которое фактически осуществляло их перемещение через таможенную границу через подставное лицо. Владелец товара – посредственный исполнитель, а подставное лицо – пособник, если знало о контрабанде.

Субъективная ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. сторона – прямой умысел.

ч. 3 ст. 188 п. «б» – должностным лицом с использованием служебного положения.

Специальный субъект

– должностное лицо (примечание ст. 285) – должностные лица обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов.

– лица освобожденные от таможенного контроля.

п «в». – с применением насилия к лицу осуществляющему таможенный контроль. Только физическое воздействие – ограничение свободы (связывание), побои, причинение легкого вреда и вреда средней тяжести. Если насилие выразилось в убийстве или в умышленном причинении тяжкого вреда здоровью, то действия квалифицируются по совокупности п. «в» ч. 3 ст. 188 и ст. 105, 111.

ч. 4 – организованная группа (общий признак).

Вопросы квалификации.

1. контрабанда осоых предметов связаны с их незаконным ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. оборотом, то действия по совокупности ч. 2 ст. 188 и ст. 218, 219, 228-228.2, 234, 355.

2. в случае когда контрабанда путем ввоза товаров не отвечающих требованиям безопасности для жизни и здоровья совершается в целях последующего сбыта действия по совокупности ст. 188 и ст. 238.

3. действия организаторов, подстрекателей и пособников контрабанды совершенных должностным лицом квалифицируются по ст. 33 и п. б ч. 3 ст. 188.

4. если не будучи исполнителем контрабанды должностное лицо участвует в совершении контрабанды иными лицами его действия (бездействие) подлежат квалификации по совокупности ст. 33 и ст. 188 и главе 30 УК если содеянное содержит все признаки состава какого-либо преступления предусмотренного этой главой.

Отграничение от смежных составов.

ст. 190 Предмет – такой же ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. как в ст. 188. культурные ценности – движимые предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ указанных в ФЗ «О ввозе и вывозе культурных ценностей» включая ценности не подлежащие вывозу из РФ. Основанием для пропуска ценностей через таможенную границу является свидетельство выданное на основании решения федерального органа, который уполномочен осуществлять контроль за ввозом и вывозом (в том числе и временный контроль).

По смыслу ст. 5 ФЗ «О ввозе и вывозе культурных ценностей» допускается временный вывоз ценностей, т.е. перемещение любыми лицами в любых целях с условием обязательного обратного ввоза в установленный срок. Не исполнение обязанности возвратить на территорию РФ культурных ценностей которые ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. были временно на законном основании вывезены за ее пределы образуют состав ст. 190 (путем бездействия).

В отличие от ст. 188 вывоз ценностей осуществляется в установленном федеральным законодательством порядке.

От ст. 189 – если незаконный экспорт предметов ст. 189 УК состоящий в их незаконном вывозе совершается с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или с не декларированием, не достоверным декларированием содеянное квалифицируется по ч. 2 ст. 188.

Не образует состава контрабанды и подлежат квалификации по ст. 194 действия связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей совершенные после принятия таможенным органом решения о выпуске товаров в свободный оборот.

Например, в случае использования ввезенных товаров на таможенной территории вопреки ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. условиям помещения товаров под таможенный режим, содержание которого предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных платежей либо возврат уплаченных сумм или в случаях когда способ получения разрешения на выпуск товара и уклонения тем самым от уплаты таможенных платежей не связан с совершением действий указанных в ч. 1 .ст. 188.

Ст. 189 Незаконный экспорт …

Объект – отношения в области гос. регулирования экспорта предметов представляющих повышенную опасность.

Предмет.

ч. 1. сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация на любом носителе, в любом виде; услуги. Услуги – практическая деятельность связанная с оказанием содействия в области разработки вооружения, разработки эксплуатационного оборудования, а также обучение военных кадров и технологического ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. персонала.

Объективная сторона.

1. незаконный экспорт, передача всех предметов за исключением услуг.

2. незаконное оказание услуг.

Экспорт – вывоз товара за границу без обязательства об обратном ввозе.

Объективное условие ответственности является наличие в отношении предмета специального экспортного контроля.

Экспортный контроль – комплекс мер обеспечивающий порядок осуществление внешнеэкономической деятельности.

Специальный экспортный контроль:

– подготовка и выдача заключения о возможности экспорта предмета.

– лицензирование, декларирование предметов.

Экспорт будет незаконным если он осуществлен в нарушение положений регулирующих порядок экспортных операций, т.е. в нарушение установленных запретов и ограничений на вывоз отдельных товаров за границу специального лицензирования, разрешенного порядка вывоза.

Состав формальный, окончен с момента фактического пересечения границы ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. либо с момента оказания соответствующей услуги за рубежом.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – 16 лет, осуществляющий внешнеэкономическую деятельность, а именно

– руководитель ю.л. созданного на территории РФ в соответствии с действующим законодательством и имеющий постоянное место жительства в РФ.

– ИП имеющий постоянное место жительства на территории РФ.

ч. 2 ст. 189 группа лиц по предварительному сговору – вменяется всем соисполнителям.

ч. 3 ст. 189 Особые предметы преступления

– материалы, сырье, оборудование, научно-техническая информация, работы, услуги, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения (ядерное, химическое, биологическое, бактериологическое, токсинное, но нет лазерного оружия).

– средства доставки такого оружия – ракеты, беспилотные летательные аппараты способные доставлять оружие массового поражения ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества..

ст. 189 не должна содержать признаков контрабанды и гос. измены (передача представителю иностранного государства в ущерб внешней безопасности РФ).

Разграничение ст. 188 и ст. 189

Предмет – ч. 1 ст. 188 товары не изъятые и не ограниченные в гражданском обороте.

ч. 2 ст. 188 – предметы изъятые из гражданского оборота.

В части обычного вооружения и оружия массового поражения, средств доставки материалов и оборудования осуществляется специальный экспортный контроль.

Предмет ст. 189 по объему шире, включает научно-техническую информацию, технологии, работы и услуги.

Предмет ч. 1 ст. 189 – объекты гражданских прав ограниченные в гражданском обороте либо получены в результате научно-технической производственной иной экономической деятельности, для осуществления которой необходимо специальное разрешение.

Объективная сторона ст. 188 – перемещение ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. – ввоз и вывоз с таможенной территории.

Ст. 189 – только вывоз с таможенной территории а также выполнение работ оказание услуг за пределами гос. границы.

Субъект ст. 188 – 16 лет, общий; а ст. 189 – специальный субъект внешнеэкономической деятельности, но также 16 лет.

ст. 191 Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней жемчуга.

26. 03. 98 г. ФЗ № 41 «О драгоценных металлах и камнях»

Объект – отношения в сфере финансовой деятельности государства в области валютного регулирования.

Предмет.

1. Драгоценные металлы – золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, осмий, рутений, иридий, родий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии и виде, в том числе в самородном и аффинированном виде (слитки), в сырье, в сплавах, полуфабрикатах ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества., промышленных продуктах, химических соединениях.

2. драгоценные камни – алмазы, изумруды, сапфиры, рубины, александриты, а также жемчуг в сыром естественном обработанном виде, а также уникальные янтарные образования – определяются Правительством РФ. Драгоценные камни могут быть:

– сырье, сортированные.

– обработанные – ограненные к вставке для ювелирных изделий, полуфабрикаты, а также изделия технического назначения.

– рекупированные – извлеченные из отходов и вторичного сырья.

Объективная сторона образована альтернативными действиями:

1. совершение сделок с предметами в нарушение правил установленных законодательством РФ.

2. незаконное хранение предметов.

3. незаконная перевозка или пересылка предметов.

Драгоценные металлы – совершение сделок с минеральным и вторичным сырьем. В зависимости от способа получения сырья подразделяются:

– минеральное сырье – добываемое из недр и попутно ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. извлекаемое из руд др. металлов.

– вторичное – лом и отходы содержащие золото, серебро, платину и металлы платиновой группы.

Совершение сделок не допускается за исключением переработки, включая аффинаж. Не допускается передача полученного минерального сырья предприятиями пользователями недр его участникам (акционерам).

Разрешенные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями:

1. действия выражающееся в переходе права собственности иных имущественных прав на драгоценные камни и металлы, в том числе их использование в качестве залога.

2. изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и камней в любых веществах и материалах при добыче, производстве, последующей переработки, обработки и использовании.

3. перемещение драгоценных металлов и камней, в том ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. числе транспортировка в места хранения, фонды, запасы, а также хранение и экспонирования данных предметов.

4. вывоз и ввоз на территорию РФ.

Добытые из недр металлы и камни являются собственностью субъектов добычи, если иное не установлено лицензиями на их добычу договорами поставок, в том числе для федеральных нужд и международными договорами. Собственником незаконно добытых металлов и драгоценных камней является РФ.

Уклонение от обязательной сдачи государству поднятых и найденных металлов и камней, если деяние совершено в крупном размере (свыше 250 тыс. руб.) влечет ответственность по ст. 192.

Аффинированные драгоценные металлы в стандартном виде (слитки), а также добытые из недр и рекупированные драгоценные камни в рассортированном виде в ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. приоритетном порядке предлагаются для продажи специально уполномоченному федеральному органу для пополнения государственного фонда драгоценных металлов и камней, а также уполномоченным органам исполнительной власти субъектов РФ, на территории которых были добыты металлы и камни для пополнения соответствующих фондов субъектов РФ.

Драгоценные камни и металлы непроданные в приоритетном порядке могут быть проданы субъектами их добычи и производства любым ю.л.-ам и ф.л-ам , в том числе через биржи драгоценных металлов и камней использованные в собственном производстве либо в качестве залога или иного финансового обязательства.

Незаконность совершения сделок имеет место, когда отсутствует лицензия на осуществление данных видов ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. деятельности либо в нарушение положений регулирующих сделки с драгоценными металлами и камнями.

Транспортировка, хранение и пересылка является незаконными, если они осуществляются частными лицами либо ю. л. без лицензии. Лицензия на хранение и транспортировку выдается только ю.л.

Состав формальный.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – 16 лет.

ч. 2 ст. 191 п. «б» – сумма свыше 250 тыс .руб.

п. «в» группа лиц по предварительному сговору и организованная группа – общий признак.

ст. 193 невозвращение из-за границы средств.

Объект – отношения в области финансовой деятельности государства.

Предмет – иностранная валюта. Крупный размер – превышает 5 млн. руб. по курсу ЦБ РФ на момент окончания преступления.

Объективная сторона – только бездействие невозвращение из-за границы ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. в крупном размере средств в иностранной валюте подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета уполномоченный банк РФ.

1. не поступление средств в иностранной валюте на счет экспортера в уполномоченном банке, т.е. не зачисление валютной выручки от экспортера товара, работ, услуг.

2. не возвращение иностранной валюты в сроки установленные для исполнения текущих валютных операций.

Преступление окончено с момента истечения срока установленного для зачисления выручки от экспортера или с момента истечения срока возврата денежных средств по текущим валютным операциям.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – 16 лет. Специальный – резидент, а именно руководитель организации зарегистрированной на территории РФ в соответствии с ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. законодательством.

Преступления в сфере банкротства.

ст. 195 неправомерные действия при банкротстве.

Объект – отношения регулирующие основанную на законе предпринимательскую деятельность, в случае несостоятельности организации или ИП.

Дополнительный объект – имущественные интересы кредиторов.

Предмет:

1. имущество (движимое, недвижимое)

2. имущественные права.

3. имущественные обязательства (договоры купли-продажи, мены, дарения и т.д.)

4. сведения об имуществе, его размере, месте нахождения, иная информация (документы, в том числе на магнитных и иных носителях в электронном виде).

5. бухгалтерские и иные учетные документы отражающие экономическую деятельность (балансы предприятий, приходно-расходные кассовые ордера, ведомости, доверенности, акты инвентаризации, платежные поручения, планы счетов бухучета, финансово-хозяйственной деятельности организации).

Объективная сторона – формы преступной ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. деятельности:

1. сокрытие имущества, имущественных прав, обязательств, сведений об имуществе.

2. передача имущества в иное владение.

3. отчуждение имущества и уничтожение имущества.

4. сокрытие, уничтожение фальсифицированных бух. или иных учетных документов.

Сокрытие имущества м.б. выражено в действии или бездействии.

Действие:

– перемещение в др. место.

– утаивание в др. упаковке.

– перевод денег на др. счет.

– достижение договоренности с партнерами об отсрочке исполнения имущественных обязательств.

Если исходить из буквального толкования, то передача в иное владение – это договор хранения, т.е. разновидность действий по сокрытию имущества.

Существует позиция, согласно которой данную форму можно вменить, когда имеет место временная переуступка права пользования имуществом.

Состав материальный. Последствия крупный ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. ущерб – свыше 250 тыс. руб.

Субъективная сторона – умышленная форма вины.

Субъект – 16 лет, специальный – руководитель, собственник организации должника, ИП, временный управляющий, арбитражный управляющий, внешний и конкурсный управляющий.

ч. 2 ст. 195 неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника ю.л. заведомо в ущерб др. кредиторам, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (свыше 250 тыс. руб.). Неправомерное удовлетворение может быть связано с нарушением очередности удовлетворения требований кредитора.

Субъект – руководитель, учредитель ю.л., ИП.

ч. 3. ст. 195 Объективная сторона – незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации.

Способы указанные в законе:

1. уклонение или отказ от передачи документов ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей.

2. уклонение или отказ от передачи имущества принадлежащего ю.л. либо кредитной организации.

Состав материальный. Сумма ущерба свыше 250 тыс. руб.

Эти действия должны быть совершены, когда функции ю.л. или кредитной организации возложены на: арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной организации.

ст. 196 Преднамеренное банкротство.

Объект – отношения возникающие между хозяйствующими субъектами в процессе производства коммерческой, финансовой или иной экономической деятельности права и интересы кредиторов и несостоятельных должников.

Дополнительный объект – интересы кредиторов.

Предмет:

1. деньги, ценные бумаги.

2. имущество.

3. имущественные права.

4. работа услуги.

5. информация.

6. результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права.

7. имущественные обязательства.

Потерпевший – кредитор организации ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества..

Объективная сторона – 2 вида действий:

1. совершение руководителем или учредителем ю.л. или ИП действий заведомо влекущих неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам.

2. совершение действий, которые влекут не способность исполнить обязанность по уплате обязательных платежей .

По сути деяния создают или увеличивают неплатежеспособность.

Объективную сторону создают действия грубо противоречащие требованиям надлежащего хозяйствования и экономической целесообразности.

Формы и способы создания неплатежеспособности могут быть различными и на квалификацию не влияют.

К действиям относятся:

– заключение заведомо невыполнимых сделок.

– принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя.

– уменьшение активов.

– фиктивное отчуждение имущества и т.д.

Бездействие:

– необоснованное неудовлетворение текущих требований кредиторов в нарушение порядка очередности платежей.

– удовлетворение ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. требований кредиторов, когда по закону таковые запрещены (уступка права требования, перевод долга и т.д.).

Состав материальный, окончен с момента наступления последствий – крупный ущерб (250 тыс. руб.). В сумму ущерба следует включать только реальный ущерб без учета упущенной выгоды. Суммы не учитываемые при признании должника банкротом не должны учитываться при определении ущерба. Размер морального вреда не должен учитываться при исчислении ущерба.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – руководитель, учредитель, ИП. Руководитель должен выступать в качестве единоличного исполнительного органа или руководить коллегиальным исполнительным органом. Такое же лицо может быть признано руководителем на основании того, что оно действует от имени ю.л. без ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. доверенности в силу положений законодательства.

Арбитражные управляющие являются субъектами поскольку осуществляют деятельность от имени ю.л. без доверенности в соответствии с Федеральным законодательством.

Внешний, конкурсный управляющий умышленно увеличивающие неплатежеспособность организации должника подлежат ответственности по ст. 196.

ст. 197 фиктивное банкротство.

Объект – отношения по урегулированию процесса банкротства и удовлетворению требований кредитора.

Объективная сторона – заведомо ложное публичное объявление о своей несостоятельности, причинившее крупный ущерб.

Объективную сторону образуют действия:

– объявление о банкротстве и добровольной ликвидации.

– объявление о банкротстве, которое может быть сделано в любой установленной законодательством форме, в том числе через подачу в арбитражный суд заявления должника.

Порядок подачи заявления о признании должника банкротом ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. регулируется ст. 7-9, 33, 34, 153, 165 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Объявление о банкротстве в любой форме должно быть заведомо ложным, т.е. оно не соответствует действительности, т.к. у должника имеется возможность удовлетворения требования кредитора в полном объеме.

Такое заявление должно быть принято в порядке установленном в законе, но на основе заведомо ложной информации. Заведомо ложное объявление о банкротстве сопровождается фальсификацией бух. документов и возможна квалификация по ст. 327.

Состав материальный, ущерб – свыше 250 тыс. руб.

Субъективная сторона – прямой умысел, цели не указаны, но они вытекают из объективных признаков:

– введение кредиторов в заблуждение.

– получение отсрочки/рассрочки платежей.

– получение скидки с долгов.

Субъект – специальный – руководитель, учредитель ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества., ИП.

Преступления в сфере налогообложения (ст. 198, 199)

В ред. ФЗ от 29. 12 .2009 № 383

Примечание – размер и основания освобождения от уголовной ответственности.

ПП ВС РФ от 27. 02. 2006 № 64.

Объект – отношения в области финансовой деятельности государства по формированию бюджета.

Налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платеж взимаемый с организацией или физических лиц, в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос взимаемый с организаций, физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора гос-ми органами, органами МСУ, должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. прав и выдачу разрешений (лицензий).

Налоги – федеральные, региональные, местные.

Объективная сторона ст. 198, 199 совпадают по формам преступной деятельности – уклонение от уплаты налогов и сборов (действие, бездействие), а также по способам совершения преступления – способы уклонения.

Способы уклонения:

– бездействие – не предоставление налоговой декларации или иных документов.

– действие – включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также др. данные связанные с исчислением и уплатой налога.

Иные документы – любое предусмотренное налоговым кодексом и принятыми на его основе ФЗ документы, служащие основанием для исчисления ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. и уплаты налогов и сборов. К ним относятся выписки из книги продаж, книги учета доходов/расходов хозяйственных операций, копия журналов полученных/выставленных счетов-фактур, расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости, справки о суммах уплаченного налога, годовые отчеты, документы подтверждающие право на налоговые льготы.

Включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений образуют:

1. умышленное указание несоответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличие налоговых льгот, вычетов и любой иной информации влияющей на исчисление/уплату налогов и сборов.

2. умышленное не отражение данных о доходах из определенных источников, объектах налогообложения, уменьшение действительного размера дохода, искажение размера произведенных расходов.

Уклонение ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. является уголовно наказуемым при крупном, особо крупном размерах. Варианты исчисления суммы неуплаченных налогов указаны в примечаниях.

ст. 198 крупный размер:

– сумма более 600 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налога и сбора. п. 12 ПП ВС РФ от 27. 02. 06 № 64 – выявленная сумма неуплаченных налогов, сборов должна включаться в общую сумму налогов и сборов, подлежащих уплате.

– сумма превышает 1 млн. руб.

особо крупный размер:

– сумма более 3 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20 % подлежащих уплате налогов и сборов.

– сумма превышает 9 млн. руб.

Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов в течении определенного периода, т.е ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.. за период 3-ех финансовых лет подряд.

п. 12 ПП ВС РФ при исчислении крупного и особо крупного размера подлежит складывать как сумму налогов (в том числе по каждому их виду) так и сумму сборов, которые не были уплачены за период 3-ех финансовых лет подряд.

Крупный, особо крупный размер исчисляется за период 3-ех финансовых лет подряд и в тех случаях, когда сроки их уплаты выходят за пределы данного трехлетнего периода и они истекли.

Преступление окончено с момента фактической неуплаты налога в срок установленный законодательством.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – 16 лет, лицо, на которое возлагается обязанность по уплате налога, в том числе ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.:

– ИП без регистрации ю.л., частные нотариусы, адвокаты учредившие адвокатские кабинеты.

– иное ф.л. осуществляющее представительство в совершении действий регулируемых законодательством о налогах и сборах.

п. 2 примечания ст. 198 – деятельное раскаяние – специальный вид освобождения от уголовной ответственности. Лицо впервые совершившее преступление данной ст. освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило сумму соответствующую недоимки, пеней, а также сумму штрафа в размере определенном НК РФ.

ст. 199

Объективная сторона полностью совпадает с признаками ст. 198

Варианты исчисления сумм неуплаченных налогов:

1. крупный размер:

– сумма более 2 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 % подлежащих уплате налогов и сборов.

– сумма превышает 6 млн. руб.

2. особо ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. крупный размер:

– сумма более 10 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

– сумма превышает 30 млн. руб.

Субъект:

1. руководитель организации, главбух, либо просто бухгалтер.

2. иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий (подписание отчетной документации предоставляемой в налоговый орган обеспечивающую полную и своевременную уплату налога и сбора).

3. лица фактически выполняющие функции руководителя и главбуха.

Вопросы квалификации:

1. в случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (безработный), уклонялось при этом от уплаты налогов/сборов его действия следует квалифицировать как исполнителя ст. 198, а действия ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. др. лица (безработного) как пособника ст. 198.

2. иные служащие организации налогоплательщика оформляющие первичные документы бухгалтера могут быть признаны пособниками, если они действовали умышленно.

3. лицо организовавшее совершение преступление предусмотренное ст. 199 УК либо склонившее к его совершению руководителя/главбуха или иных сотрудников, а равно содействовавшее советами/указаниями несет ответственность по ст. 33 УК.

4. в случаях, когда лицо в целях уклонения осуществлять подделку официальных документов организации действия квалифицируются по совокупности ст. 327 и ст. 198(199).

5. в случаях, когда лицо осуществляет юридическое или фактическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов, то его действия при наличии к тому оснований ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества. следует квалифицировать по совокупности нескольких преступлений предусмотренных соответствующими частями ст. 199 УК.


documentarjizmf.html
documentarjjgwn.html
documentarjjogv.html
documentarjjvrd.html
documentarjkdbl.html
Документ ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств иного имущества.